Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году

18.04.2019 Экономика

Одно из основных требований бухгалтерского и налогового учета — точность цифр, расчетов и таблиц, их корректное отражение в необходимой документации, в связи с чем бухгалтеры обязаны учитывать все изменения в налоговом законодательстве, в том числе появившиеся в начале 2019 года.

Основные реформы коснулись упрощения способов составления и заверения отчетности и ввода новых правил пересчета выручки. При этом были обновлены общепринятые формы справок и деклараций, необходимых для учета дохода, расхода и своевременной уплаты требуемых средств налогоплательщиками.

Основные изменения в бухучете в 2019 году в таблице

Последние нововведения бухучета этого года можно увидеть в таблице:

Произошедшие реформы и новшества Пояснение к ним
Пересчет по курсу обмена двух валют (взаимосвязь между 2 валютами, для которых нет официально установленных курсов) Если банк РФ на данный момент не установил официальный курс валюты, то все имеющиеся активы и валютные обязательства должны быть пересчитаны в рублевом эквиваленте.
Пересчет выручки Часть вырученных от продажи деньги сверх предоплаты нуждается в пересчете на каждую дату отчета.
Страхование валютных рисков (предотвращение возможных потерь вследствие неустойчивого курса валют) Правила МСФО подходят для учета курсовых разниц, которые образуются во время пересчета обязательств и активов.
Учет иностранных обязательств и части бухгалтерского баланса, дающего сведения о стоимости имущества организации Общие правила должны быть использованы во время учета валютных инвестиций в ОС, НМА, МПЗ.
Учет преобладающих валютных операций Учет как активов, так и валютных обязательств, которые связаны с ведением предпринимательства в пределах РФ, можно проводить по правилам ПБУ 3/2006. Это может быть осуществлено при условии, если фирма в основном работает в валюте.
Возмещение НДС Большему количеству организаций будет предоставлено право пользования заявительным порядком возмещения налога, так как порог по сумме перечисленных налогов значительно снизился.

Читайте также

Налог на перевод денег с карты на карту с 1 января 2019

С начала 2019 года государство в лице господина Мишустина – руководителя Федеральной Налоговой Службы РФ – предлагает…

 

Пояснения к последним изменениям в налоговом учете

К началу 2019 года был проведен ряд реформ. По этой причине была обновлена законодательная база и введены новые правила обложения налогами и выполнения налогоплательщиками обязанностей уплаты сборов.

По НДС

Ключевое изменение в этом году — повышение НДС. Новые категории лиц, которые обязаны его платить:

  1. Фирмы и предприниматели РФ.
  2. Агенты НДС, закупающие услуги у заграничных бизнес-структур. Это касается фирм, которые не имеют регистрации в России, как лиц, которые обязаны платить налоги.

20% налогом облагаются следующие операции:

  1. Продажа товаров и услуг в РФ.
  2. Импорт в РФ имущества.
  3. Монтажные и строительные действия.
  4. Закупка металла.
  5. Аванс в счет поставляемых товаров, услуг, работ.

Расходы на отдых сотрудников

Такой вид расходов является новым. Учет расходов касается и конкретного сотрудника, и его некоторых родственников:

  • супруг/супруга;
  • физические лица до 18 или 24 лет, при условии продолжения их обучения;
  • дети, опекуном которых является сотрудник, при условии продолжения их обучения.
Охрана труда

Налоговый кодекс предусматривает расход на:

  1. Перелет/проезд до места отдыха в пределах Российской Федерации и обратно.
  2. Проживание сотрудника в лечебно-профилактическом учреждении, расположенном на территории России.
  3. Полный рацион питания в месте отдыха, если питание включается в стоимость проживания.
  4. Экскурсии.
  5. Восстановление физических сил физлица – работника, прохождение реабилитационных процедуры.

Номинация вышеупомянутых затрат не может быть выше 50 000 руб. на 1 лицо в год и не больше 6 % от количества траты на оплату труда.

Отмена льгот по взносам

Ожидается возрастание взносов на ОПС (ставка – 22%), ОСС (2,9 %), ОМС (5,1 %) по потере трудоспособности, в том числе – по материнству:

  • деятелям экономической и финансовой сферы, уплачивающих ПСН;
  • фирмам, которые работают на УСН;
  • аптекам, которые являются плательщиками ЕНВД.
На заметку!
По общим указанным ставкам взносы начисляются на вознаграждение физическим лицам. При этом должны учитываться пределы, при достижении которых взнос ОСС не начисляется.

Предельные лимиты по взносам

Существуют лимитные величины для предпринимателей, в которых есть сотрудники и контрагенты – физические лица. Происходит прекращение взносов на ОСС, когда выплаты превышают лимитный показатель. Начисление взноса на ОПС проходит по сниженной цене. Повышение лимита проходит ежегодно, новый коэффициент утверждается правительством. На данном этапе рассчитаны такие прогнозы:

  • в пределах 22 % на ОПС – 1 150 000 руб.;
  • в пределах 2,9 % на ОСС – 865 000 руб.

Читайте также

Запрет на уличную продажу продукции со своего участка с 2019

Как говорит статистика, 30% граждан РФ за последние пару лет стали беднее, поэтому население старается выжить…

 

Взносы ИП

Бизнесмены, не имеющие наемных сотрудников, оплачивают фиксированные суммы по ОПС и ОМС. На текущий год для лиц, занятых частным предпринимательством, установленные следующие значения:

  • ОМС – 6 884 руб.;
  • ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.) – 29 354 руб.;
  • ОПС (когда доход превышает указанную выше сумму) – 234 832 руб.
Схема
Налоги ИП без работников

Для плательщиков ЕСХН

Частные ИП, которые работают на ЕСХН и практикуют на территории РФ, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. В случае отгрузки от имущества, выполнении работ и оказания услуг на территории России и ввозе имущества в страну, у них появляется налоговая база. Разрешается принимать налог к вычету по общеустановленным правилам. При этом, соблюдая лимиты, лица, уплачивающие ЕСХН, могут быть освобождены от НДС.

Налогообложение по движимому имуществу

ФЗ № 302 от 3 августа 2018 года утверждает отмену имущественного налогообложения движимого имущества. В 2019 году если объект признается движимым, его стоимость не учитывают, рассчитывая налоговый платеж. Условия признания объекта таковым:

  1. Объект не был внесен в Единый реестр недвижимости.
  2. Он не имеет неразрывной связи с земельным участком.
  3. Перемещается без потери своих функций.

Читайте также

Как обманывают в банках – вместо вклада подсовывают страхование

Представьте, что человек сидит дома в уютном кресле – и тут звонит менеджер банка, в котором у него вклад. Милая девушка…

 

НДФЛ в 2019 году и новые формы отчетности

С начала 2019 года введены не только дополнительные поправки в законы о налогообложении, но и изменены формы документации для налогового учета.

Изменения с 1 января

С 01.01.2019 были проведены реформы в сфере налогообложения. В связи с этим в законодательстве есть следующие нововведения:

  1. Отмена налога на доход со сдачи макулатуры (ФЗ № 179).
  2. Получение льгот по НДФЛ владельцами квартир и машин в случае их продажи.
  3. Определение лимита выплат сотрудникам, чья деятельность связана с полевыми условиями, не облагаемых налогом.
    Обратите внимание!
    Если довольствие выше 700 руб., нужно оплачивать НДЛФ за каждый рабочий день.
  4. Было принято решение об обложении НДФЛ доходами от проданных облигаций: налог не будет зависеть от того, как меняется курс руб. в период от покупки до продажи билетов государственного займа.
  5. Разрешение меценатам предоставления повышенного вычета по НДФЛ. Это касается компаний и граждан, которые оказали финансовую поддержку муниципальным и госучреждениям. Сумма соцвычета для них – не более 30 % от всего дохода.
  6. Повышение НДФЛ для иностранных граждан с патентом. На сумму, которая была заплачена за патент, работодатель уменьшает налог работника. Платежи, выдаваемые вперед заработка, корректируется с помощью коэффициента-дефлятора, который повысился в текущем году.
  7. Лица, действующие в РФ, но проживающие в другом государстве, были освобождены от НДФЛ при продаже имущества после пяти лет владения им.

2-НДФЛ

В новой форме учтены изменения в НК РФ, которые были внесены в 2015 году ФЗ № 113: возможность предоставления справки такого типа на электронных носителях исключается. При этом установлена возможность получения сведений о доходах физлиц правопреемникам налогового агента. Документ должен использоваться для составления сведений о доходах и за 2018 год.

Образец
Форма 2-НДФЛ

3-НДФЛ

Согласно Приказу ФНС, обновленная норма действительна с 01.01.2019 и сдается в отчетности за 2018 год. Она была значительно упрощена и содержит меньшее количество страниц – 13, а не 20. Наравне с этим были представлены изменения и нововведения в составе листов, содержащих расчет разных доходов и вычетов. Буквенное обозначение листов было заменено нумерацией приложений. Обновленная декларация содержит в себе 2 раздела с 8 приложениями к ним.

Пример
Форма 3-НДФЛ

Кто освобождается от НДФЛ и возможные льготы

В Налоговом Кодексе РФ теперь есть новое дополнение, в соответствии с которым налоговый агент может быть освобожден от ответственности. К таким случаям относятся:

  • предоставление расчета в нужный срок;
  • в поданной документации нет ошибок, которые могли бы привести к заниженной сумме налога;
  • агент сам перечислил сумму и необходимые пени до того, как он узнал об осведомленности налогового органа о несвоевременном перечислении средств или о том, что выездная налоговая проверка была назначена.

Читайте также

Как обманывают клиентов Сбербанка при выдаче новой карты?

На сегодняшний день люди не могут представить свою жизнь без банковских карт и это не удивительно, ведь с помощью карт…

 

Распространенные вопросы

Как правильно заверять электронные регистры?
Электронная документация заверяется квалифицированной подписью в электронном варианте, после чего ей нужно обеспечить надежные условия хранения. Если подпись не имеет квалифицированной защиты, документация не признается действительной.
Обязателен ли бумажный вариант отчета?
Подготовка бумажного отчета не нужна: такое правило распространяется на отчетности 2018 и 2019 года. Однако если другие нормативно-правовые акты требуют предоставления бумажного бухотчета, это необходимо сделать.

Хотя изменения в Налоговом законодательстве и бухгалтерском отчете не являются масштабными, их необходимо учитывать бухгалтерам для составления верной отчетности. Сведения о нововведениях в области финансов также должны быть учтены налогоплательщиками и частными предпринимателями.

Логотип сайта Новости России и мира сегодня

Увы, комментариев пока нет. Станьте первым!

Добавить комментарий

Данные не разглашаются