Можно ли уменьшить налог с подарков или получения наследства

9.05.2020 Новости

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность граждан – физических лиц платить подоходный налог. В ст.41 Кодекса указаны принципы определения дохода. По физическим лицам этой теме отведена вся 23 Глава нормативного документа. В частности, под налогооблагаемый доход могут подпадать денежные средства и имущество, полученные в подарок или по наследству. Но законом предусмотрены исключения из этого правила.

Содержание

Налоговые обязательства физлиц

Перечень налогооблагаемых доходов для физических лиц приведен в ст.208 НК РФ. Если кратко, то это:

дивиденды;
полученные страховые выплаты;
отчисления от авторских прав;
полученная арендная плата;
доход от продажи имущества, ценных бумаг;
зарплата.

Это не полный перечень, однако, напрямую положение о подарках и дарении он не включает. Разве что это можно отнести к п.10: «иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ». Есть и другие нюансы.

Читайте такжеСколько на самом деле платят налогов россияне — список всех налогов и их процент Многие из нас даже не представляют, сколько налогов и отчислений государству мы платим ежемесячно. Однако если…

Налогообложение подарков

С одной стороны, в Гражданском кодексе РФ есть положения о сделках (в частности, о минимальном размере, устные и в письменном виде) и договоре дарения, где говорится о передаче в дар имущества либо имущественных прав. С другой – п. 28 ст. 217 НК РФ определяет порог необлагаемого дохода, полученного в подарок, стоимостью не выше 4 тыс. руб.

Формально Налоговый кодекс не дает и не расшифровывает специальные термины “подарок” или “дарение”. Из-за чего в ряде случаев необходимо обращаться уже к тому, как эти положения определяет Гражданский кодекс РФ (по требованиям ст.11 НК РФ). Это означает по условиям ст.572 ГК РФ, что подарки (полученный, таким образом, доход), с точки зрения законодательства, одинаковы: были они в денежной или натуральной форме.

Иными словами, налоговая инспекция над вашей душой стоять, конечно, вряд ли будет, но требовать уплаты НДФЛ с подарков от организации или ИП в любом виде, если они дороже 4 тыс. руб., право имеют абз.2 п.28 ст.217 НК РФ). И привлекут к административной ответственности, если факт уклонения от уплаты налогов будет установлен.

И все же главное исключение по налогообложению подарков отражено в п.18.1 ст.217 Налогового кодекса. Если речь идет о дарении в натуральной или денежной форме между физическими лицами и речь не идет при этом о недвижимости, машинах, акциях, паях, то этот доход не подпадает под требование уплаты налога.

Впрочем, в отношении исключения в законе также есть своя оговорка: от налогообложения освобождаются любые подарки, полученные от близких родственников. Последнее определяется положениями ст.14 Семейного кодекса РФ: супруги, родители, дети (включая усыновленные/удочеренные), дедушки с бабушками, внуки, полнородные братья с сестрами.

Важно!

Подача декларации и перечисление по закону граждане осуществляют самостоятельно. 3НДФЛ заполняется и сдается в ИФНС ежегодно до 30 апреля, налог платится до 15 июля.

Во всех остальных случаях стандартная ставка налога с одариваемых физических лиц – 13%. Причем существенные детали связаны с недвижимым имуществом. Если речь идет о деньгах, то рассчитать размер налога и выплатить его не представляет особой сложности. С недвижимостью есть некоторые трудности. Ее возможную рыночную стоимость ИФНС не обязана считать фактическим доходом, полученным новым собственником. Как раз закон обязывает налоговиков считать 13% от суммы, полученной по формуле с коэффициентом в 0,7 от кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества.

Например, рыночная цена квартиры 900 тыс. руб., а по кадастру ее оценивают в 1,5 млн руб., ИФНС будет проверять расчет налога от суммы 1,05 млн руб. Это обстоятельство, между прочим, чаще всего вызывает вопросы и споры. Поэтому необходимо тщательно взвешивать свои возможности до того, как давать свое согласие принять имущество в дар. Даже в случае его незамедлительной продажи, формула расчета полученного дохода остается прежней. Хотя появляются свои нюансы, о которых будет рассказано ниже.

Разумеется, закон о кадастре предусматривает пересмотр такой стоимости. Но не реже, чем один раз в 5 лет. В качестве альтернативы остается только обжалование, в том числе в суде.

Читайте такжеКак пенсионеру оформить льготу на налог на имущество для пенсионеров С 2015 года введены кардинальные изменения по налогообложению граждан в сфере имущественных налогов. В частности,…

Налог с наследства

Напомним, российское законодательство предусматривает три вида наследования: по закону, завещанию и наследственному договору (ст.1111 ГК РФ). Но ни в одном из этих случаев полученный от физлиц физлицами доход в соответствии с п.18 ст.217 ГК РФ не подлежит налогообложению. За единственным исключением – вознаграждений по авторским правам. То есть не надо платить налог. Необходимо помнить о том, кто, когда и как вступает в наследственные права.

Эти обстоятельства имеют значение, например, в случае продажи унаследованного недвижимого имущества. Либо полученного в дар. НК РФ предусматривает также освобождение от налога, если срок владения недвижимостью превысил 5 лет. А если речь идет о наследстве или подарке от близкого родственника, то период уменьшается до 3 лет.

Наконец, налоговое законодательство подразумевает налоговый и имущественный вычет, что позволит уменьшить окончательную сумму НДФЛ или возвратить часть ранее уплаченного.

Словом, необходимо помнить о разнице между наследованием и даримым, нюансах уплаты подоходного налога. Подарки еще важно документально фиксировать, что может оказаться полезным, например, для отделения личного и общего имущества супругов. Разделу подлежит при разводе только второе.

(Пока оценок нет)